两个月向外转移170亿美元!中国超级富豪都是如何处理万亿资产

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发布时间:2019-01-19 16:01

两个月向外转移170亿美元!中国超级富豪都是如何处理万亿资产

2019-01-19 14:04来源:智谷趋势税务/信托/孙宏斌

原标题:两个月向外转移170亿美元!中国超级富豪都是如何处理万亿资产

◎智谷趋势(ID:zgtrend)| Jay Huang

据彭博社报道,在过去的短短两个月时间内,有四名中国富豪将合计约170亿美元的财富转入离岸家族信托。

这四名中国富豪分别是融创的孙宏斌,龙湖的吴亚军,达利食品的许世辉和周黑鸭的唐建芳。

(图片来源于大猫财经)

离岸家族信托这个概念一下子吸引了大众,特别是高净值人士的眼球。

提起家族信托,一般人脑海里出现的都是诸如洛克菲勒家族,肯尼迪家族,默多克家族,李嘉诚家族等设立的家族信托基金。

即使在中国,著名的家族信托大众想到的也是像龙湖地产的吴亚军家族信托,SOHO的潘石屹家族信托等等,似乎这个概念只是和超级大富豪有关,离普通人,即使是积累了一定财产的小富豪距离很远。

但是其实事实并非如此。

家族信托虽然在中国还属于一个新概念,但是在西方发达国家,很多富裕家庭,甚至是一些中产阶级家庭,但凡手里有些资产的,或早或晚都会设立一个家族信托基金。

这就像十多年前的保险,在当时的国人心目中,保险就是一骗钱的,保险经纪人也就像过街老鼠一样被人躲避和鄙视。

后来中国发展了很多年,保险才慢慢的开始为大众所理解和接受。而其时保险在西方国家家庭中早已被普遍接受,是家族资产配置的一个重要环节。

那么未来家族信托会不会像十多年前的保险一样,在中国迎来一个大发展期,逐渐成为中国家庭,特别是高净值人士家庭的一个标配呢?

这个是完全有可能的,因为家族信托具备其他产品无法带来的一系列优势和好处。

具体来说,家族信托具有私密性好,财富代际转移,债务隔离,税务筹划和慈善公益等功能,能较好的满足高净值人士的各方面需求。

下面我们通过一个例子来具体看一下家族信托的这些功能。

高净值人士小锦是某著名上市公司的员工兼股东,由于入职早,他在公司上市前就已经持有了大量的期权,公司上市后,他通过变现一部分股权实现了财务自由,但目前他还持有一部分公司股权。

实现财务自由之后,为了追求个人价值,小锦从原公司离职,自己创业,从事自己擅长的P2P业务。由于进入时机恰当,创业非常成功,在短短一年内规模已经比创业时扩大了好几倍。

小锦的主要资产包括2套精品公寓,一套度假别墅,一套公寓和别墅目前出租,市值大概在1000万左右;原公司的股权,市值大约2000万。

小锦有一个谈了2年左右的女朋友,近期打算结婚。

小锦还是某非盈利组织的成员,帮助贫困山区的失学儿童,他之前每年会捐出自己年收入的2%

今年以来,P2P行业外部环境风云突变,不断发生企业倒闭和老板跑路,国家政策对P2P也开始收紧,消费者对P2P的信任度陷入低谷。小锦的生意也从年初开始一落千丈,资金链时常处于紧绷快断裂的状态,不断有投资者向小锦索要退款,已经有投资者考虑聘请律师申请查封小锦的物业和股权。

因为生意受影响,女朋友对小锦的态度也转冷,小锦家人担心翟欣欣事件会发生在小锦头上。

由于资金链紧张,今年的捐款可能要被迫终止,未来堪忧。

这一年小锦过的可谓是鸡毛鸭血。

其实如果当初出来创业前,小锦就设立好家族信托基金的话,那么现在的被动局面就会好很多。

小锦可以将他的物业和原公司股权统统放到这个家族信托基金里,然后委托他信任的人,比如其母亲,作为该信托的受托人,来管理该信托的资产。

由于是家族信托,他把他的家庭成员列为该信托的受益人,享受该信托资产的收益权,此外,由于要做公益,他还把该非盈利组织列为该信托的受益人。每年底由他母亲,也就是信托的受托人,来确定该年信托所产生收益的分配权和分配比例。

按照信托法,一旦小锦把他的房子和股权转到家族信托,那么从法律上讲,房子和股权的所有权就不再属于小锦,而是属于该家族信托了。

这样的话,小锦出来创业就轻轻松松。

赢了,都是自己的,亏了,小锦名下啥资产都没有,穷光蛋一个,要钱没有,要命一条,债主拿他也没办法。

小锦的家人也不用再担心翟欣欣事件会发生在小锦身上,因为不管未来两人婚姻发生什么情况,分财产的时候,小锦的老婆是没有权力分走房子和股权的,因为那根本就不属于小锦,而是属于家族信托。

当然作为小锦的配偶,结婚后把她加入到受益人名单上还是必须的,否则小锦就太不地道了。我之前就有遇到过年轻女孩马上要嫁人了,新郎在结婚前突击建家族信托的案例,女孩还傻乎乎的以为是对她好呢。

除此之外,按照税法规定,一般来说,家族信托产生的收益不会在信托本身纳税,而是分到每个受益人头上,由受益人各自申报纳税。

这是什么意思呢?假设小锦的房子出租租金每年10万,股票分红每年10万,在建家族信托前,这20万都归于小锦,年底小锦就这20万和其取得的其他收入一起纳税。

在建完家族信托之后,这20万会按照受托人,也就是小锦母亲的意思,分到每个受益人头上,这样的结果是每个人的收入都得到了平均,比如小锦做生意收入很高,那么信托产生的收益他就少分点,他爷爷奶奶除了退休金没有其他收入,那么就给多分点,反正都是一家人。在一定程度上,可以起到节税的目的,特别是离岸家族信托。

一般来说,房租收入和股票分红比较稳定且可持续,那么作为受益人之一的慈善机构也能每年稳定的拿到一笔捐款,满足小锦的公益心。

总结一下,家族信托用一句话表达就是:控制但不拥有房子和股权的所有权虽然归了家族信托,但是控制权和分配权却依然牢牢的掌握在小锦或其代理人,比如小锦妈妈的手里。

打个比方,这就好像大英帝国和美国控制世界的两种不同模式。

大英帝国是通过直接占领对方领土,直接派出官员和士兵管理的模式,无论在名义上,还是实质上,都完全彻底地占有对方来取得对方领土上的利益。

而美国的模式是不直接占领对方领土,只通过代理人的方式控制住对方就好,最后同样可以实质上取得对方领土上的利益。

大英帝国的模式就是彻底拥有,美国的模式就是控制但不拥有。

彻底拥有成本大,风险高,除了有面子,没啥其他好处。

同样是为了那点利益,控制但不拥有就聪明的多了。

当然家族信托有好的一面,肯定也有坏的一面。坏的一面就是房子和股权的所有权就不再属于小锦了,小锦不能再独享这些资产带来的收益权。

不过和它所带来的上述好处相比,家族信托一定是利大于弊的,不然怎么那么多富豪会趋之若鹜呢?

本文作者拥有多年丰富的全球税务咨询经验,曾在四大会计师事务所,律所和税务机关从事高净值人士的税务咨询和税务稽查工作,如果读者有类似税务筹划需求欢迎加微信详聊。

作者介绍:Jay Huang为智谷趋势全球资产配置研究总监,拥有超过16年丰富全球税务工作经验(其中海外10年),曾在中国国家税务局和澳洲联邦税务局从事高净值人士税务检查和国际反避税调查,拥有毕马威(上海)、德勤(香港和加拿大)、安永(北京)等四大会计师事务所6年税务咨询经验,曾在律师事务所和上市公司从事税务筹划,并购交易,税务审计和税务政策研究等工作。精通多国税务法律法规以及涉及多项税务工作内容,包括国际税(大型集团国际税务架构筹划,转移定价,并购交易税务筹划,高净值人士税务安排等),澳洲税,加拿大税,美国税,英国税,香港税以及中国税。澳洲和新西兰特许公认会计师(CA ANZ),澳洲注册会计师(CPA Australia), 加拿大注册会计师(CPA Canada),国际注册会计师(ACCA), 中国注册税务师和会计师。

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